Se reforman las normas fiscales sobre criptomonedas: qué significan los cambios de cumplimiento de 2025 para su cartera
A medida que se acerca la temporada de impuestos, millones de estadounidenses se están preparando para preparar sus declaraciones de impuestos de 2024. Sin embargo, para aquellos involucrados en transacciones con criptomonedas, un cambio significativo está en el horizonte.
A partir de 2025, los nuevos requisitos de informes de terceros obligarán a plataformas de criptomonedas centralizadas como Coinbase y Gemini a informar las transacciones de los usuarios directamente al IRS (Servicio de Impuestos Internos).
Esta medida histórica está diseñada para mejorar el cumplimiento fiscal y la transparencia en el creciente mercado de activos digitales.
Plataformas centralizadas bajo el microscopio
El IRS ha anunciado que a partir del año fiscal 2025, las plataformas de custodia que operen con criptomonedas deberán proporcionar datos de transacciones en un nuevo formulario fiscal, el 1099-DA.
Este formulario, que se enviará tanto a los contribuyentes como al IRS a principios de 2026, incluirá registros detallados de las compras y ventas realizadas en estas plataformas.
Según el IRS, los corredores obligados a cumplir incluyen plataformas de trading de custodia, proveedores de billeteras alojadas y ciertos procesadores de pagos que manejan activos digitales.
Si bien los corredores no están obligados a informar el costo base (el precio de compra original de un activo digital utilizado para calcular las ganancias imponibles) hasta 2026, documentarán los ingresos brutos de las transacciones a partir de 2025.
El IRS ha enfatizado que las nuevas reglas no introducen impuestos adicionales, sino que tienen como objetivo garantizar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones existentes.
No incluir la información del 1099-DA en las declaraciones de impuestos de 2025 podría generar discrepancias, ya que el IRS ya tendrá los datos en el archivo.
Intercambios descentralizados: una línea de tiempo retrasada
Para los inversores en criptomonedas que prefieren plataformas descentralizadas como Uniswap o Sushiswap, el cronograma para el cumplimiento es menos inmediato.
Estas plataformas, que facilitan transacciones de billetera a billetera sin tener la custodia de los activos, no estarán sujetas a los requisitos de informes de terceros hasta 2027.
Cuando estas reglas entren en vigor, las plataformas descentralizadas solo reportarán los ingresos brutos de las transacciones.
A diferencia de los intercambios centralizados, no proporcionarán información sobre el costo base, ya que no administran ni almacenan los activos digitales de los usuarios.
En un informe de CNN, Jessalyn Dean, vicepresidenta de información fiscal de Ledgible, una empresa de software fiscal criptográfico, subraya la importancia del mantenimiento de registros personales para los usuarios de plataformas descentralizadas.
Sin informes completos de estos intercambios, los contribuyentes asumirán una mayor responsabilidad para calcular con precisión sus ganancias y pérdidas imponibles.
ETF de Bitcoin y eventos imponibles
El auge de los fondos cotizados en bolsa (ETF) de bitcoin al contado ha añadido otro nivel de complejidad a la declaración de impuestos sobre las criptomonedas.
Los inversores en estos fondos deben tener en cuenta que también recibirán formularios 1099-B o 1099-DA de los proveedores de ETF.
A diferencia de las acciones tradicionales, los ETF de bitcoin pueden generar eventos imponibles incluso sin ventas directas por parte de los inversores.
Esto se debe a que los administradores de ETF a menudo venden porciones de sus tenencias para cubrir los gastos, creando ganancias o pérdidas que se transmiten a los accionistas.
“Hay una ganancia o pérdida en la venta dentro del fondo y los inversores tendrán que calcular su parte aplicable de eso”, explicó Dean.
Dean aconseja a los inversores en ETF de bitcoin que consulten con profesionales fiscales para garantizar el cumplimiento de estas reglas matizadas.
La introducción del formulario 1099-DA es parte de un esfuerzo más amplio por parte del IRS y el Tesoro de los Estados Unidos para simplificar el cumplimiento tributario en el espacio de activos digitales.
El director ejecutivo de Ledgible, Kell Canty, explica que estos requisitos de informes no son un nuevo impuesto, sino un mecanismo para reducir errores involuntarios y mejorar la transparencia.
El Tesoro de Estados Unidos ha hecho eco de este sentimiento, afirmando que los cambios tienen como objetivo recordar a los contribuyentes sus obligaciones y agilizar el proceso de presentación.
Al garantizar que se reporten más transacciones, el gobierno espera cerrar las brechas de cumplimiento y reducir la carga administrativa para los contribuyentes.